RAPORT  
de audit financiar si certificare a bilantului contabil 
pe anul 2001,

	În  executarea  misiunii încredintate, vă prezentăm Raportul de audit financiar si certificare a bilantului contabil al S.C. BETA S.R.L.Satu Mare str. Gheorghe Balint nr. 213, privind exercitiul  încheiat la data de 31 decembrie 2001 astfel cum sunt prezentate în anexele la prezentul raport (A.B.C. si D.).
	Am procedat la auditarea conform normelor legale a bilantului S.C. BETA S.R.L. Satu Mare încheiat la data de 31 decembrie 2001, a contului de profit si pierdere, si a anexelor pentru exercitiul încheiat la această dată, asa cum sunt prezentate în anexele la prezentul raport. Aceste conturi anuale au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii unitătii.
	Noi am efectuat auditul conform Normelor de audit financiar si certificare a bilantului contabil elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din România, norme aliniate la standardele europene si internationale în domeniu. 
	După părerea noastră, conturile anuale dau o imagine fidelă situatiei financiare a unitătii la 31 decembrie 2001, cât si a contului de profit si pierdere si fluxului de trezorerie pentru exercitiul încheiat la această dată, în conformitate cu normele de audit financiar si certificare a bilantului contabil, elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din România, si cu prevederile Legii nr 82/1991 legea contabilitătii, si a Ordonantei Guvernului nr.22/1996 cu privire la actualizarea si completarea regimului general al contabilitătii.

 Satu Mare la 29.01.2002

AUDITORI
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________

Anexa A

BILANT 
la 31 decembrie 2001

mii lei
An	2001	2000	
Activ.
	Sume
Brute	Amortiz.
proviz.	Sume
nete	Sume
Nete	
0	1	2	3	4	
Imobiliz. necorporale					
Imobilizări corporale	471.764	107.653	364.111	113.837	
Imobilizări financiare					
Stocuri	831.016		831.016	828.842	
Alte active circulante 	181.981		181.981	48.590	
-creante	44.675		44.675	11.906	
-titluri de plasament					
-disponibil	137.306		137.306	36.684	
Conturi de regularizare				37.889	
Total activ	1.484.761	107.653	1.377.108	1.029.158	

Anexa B

BILANT 
la 31 decembrie 2001
mii lei
Pasiv	2001	2000	
Capitaluri proprii	447.596	280.909	
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli	

Datorii	929.512	707.143	
Conturi de regularizare i asimilate	
	
41.106	
Total pasiv	1.377.108	1.029.158	

Anexa C

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE 
mii lei
Nr.	Denumire indicatori  	2001	2000	
1	Venituri din exploatare	3.709.664	1.751.483	
2	Cheltuieli pentru exploatare 	3.381.700	1.639.387	
3	Rezultat din exploatare	327.964	112.096	
4	Venituri financiare	24.185	16.733	
5	Cheltuieli financiare	85.428	45.634	
6	Rezultat financiar	-61.243	-28.901	
7	Rezultat curent (3+6)	266.721	83.195	
8	Venituri exceptionale	41.106	147.702	
9	Cheltuieli exceptionale	38.564	147.238	
10	Rezultat exceptional	2.542	464	
11	Rezultat brut al exercitiului (7+10)	269.263	83.659	
12	Impozit pe profit	102.576	36.877	
13	Rezultat net al exercitiului (11-12)	166.687	46.782	

 

Anexa D
I. REGULI SI METODE CONTABILE

	A.Imobilizări necorporale.

	S.C. BETA S.R.L. nu detinea la sfirsitul anului 2001 imobilizări necorporale.
	
	 B.Imobilizări corporale

	În categoria imobilizărilor corporale intră: terenuri, mijloace fixe si imobilizări în curs.

	 a). terenuri: S.C. BETA S.R.L. nu detine imobilizări corporale de natura terenurilor.

	b). mijloace fixe: S.C. BETA S.R.L. detine la sfîrsitul anului 2001 mijloace fixe în valoare de 471.764 mii lei acestea fiind evaluate după cum urmează:
	
	-mijloace fixe sunt înregistrate la cost de achizitie (cele achizitionate de la terti sau executate de terti) si la cost efectiv cele realizate în regie proprie.

STRUCTURA MIJLOACELOR FIXE
(la valoare de inventar)
                                                                                           mii lei
Grupa	2000	2001	
Constructii			
Echipamente tehnologice			
Mijloace de transport	82.912	352.191	
Alte mijloace fixe	73.783	119.573	
Total mijloace  fixe	156.695	471.764	

	Mijloacele fixe sunt amortizate în regim de amortizare liniară cu  ratele de amortizare stabilite potrivit prevederilor Legii 15 din 1994 –modificata prin O.G. nr.54/1997, a H.G. nr. 266 din 1994-modificat prin H.G.nr964/1998, si a Ordinului M.F.nr 746 din 1994-modificat prin H.G.nr 909/1997.Exceptie de la aceasta facind mijloacele fixe intrate in anul 1998 si primele doua luni ale anului 1999, care au fost amortizate in regim de amortizare accelerat potrivit prevederilor O.U.G. nr.92/1997.
 	Trecerea pe costuri a amortizării  în anii 1994-1996 si 1998 s-a făcut în directă corelatie cu gradul de utilizare a mijloacelor fixe si cu indicele de includere a amortizării în costuri.
	În anul 1997 si1999 trecerea amortizării pe costuri  s-a efectuat potrivit prevederilor O.G. 54/1997 în proportie de 100 %. 
Evolutia in anul 2001 a principalelor grupe de mijloace fixe este redata in tabelul urmator prin cuantumul cresterii si descresterii acestora.
                                                                                                     Mii lei
Mijloace fixe	Constructii	Echip. tehnol	Mij de transp	Alte mij fixe	
Crestere			269.279	45.790	
Descrestere					

	c). imobilizări corporale în curs: S.C. BETA S.R.L. nu detine la sfîrsitul anului 2001 imobilizări corporale in curs.
La nivelul anului 2001 s-a inregistrat o crestere a imobilizarilor corporale in curs de 315.064 mii lei, investitii in curs puse in functiune in totalitate.
	Imobilizările în curs sunt evaluate la cost efectiv de productie (cele realizate în regie proprie) sau la cost de achizitie (cele realizate de terti).
	
	 C. STOCURILE 

	Activele circulante de natura stocurilor detinute de S.C. BETA S.R.L.sunt în valoare de 831.016 mii lei cuprind bunurile destinate a fi vândute sau consumate cum ar fi:
		-mărfurile
		-materialele consumabile
		-ambalaje etc.
	La intrarea în patrimoniu bunurile materiale se evaluează si se înregistrează în contabilitate astfel -
	- materiile prime, materialele consumabile, obiectele de inventar, mărfurile, ambalaje si celelalte bunuri procurate cu titlu oneros la costul de achizitie;
	
S.C. BETA S.R.L. nu a constituit provizioane pe seama cheltuielilor (provizioane nedeductibile fiscal) pentru deprecierea stocurilor de mărfuri, materii prime si materiale, obiecte de inventar, produse si alte bunuri materiale precum si nici pentru deprecierea altor active (imobilizări necorporale, corporale si financiare).

II. INFORMATII COMPLEMENTARE

	A. IMOBILIZĂRI

În anul 2001 imobolizările au evoluat astfel:
mii lei
Imobilizări	Valori brute initiale	Cresteri	Diminuări	Valori brute la 31.12.2001	
Necorporale					
Corporale	156.695	315.069		471.764	
Financiare					
Total	156.695	315.069		471.764	

	B. AMORTIZĂRI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR

Situatia  amortizării calculate este următoarea:
mii lei
	la începutul anului	Din care	Calculată în 2001	aferentă iesirilor	la sfârsitul anului	
Imobilizări necorprale						
Imobilizări corporale	42.858		64.794		107.653	
Amortismente totale	42.858		64.794		107.653	

C. SITUATIA CREANTELOR

	La sfîrsitul anului 2001 S.C. BETA.S.R.L. înregistra creante în valoare de 44.675 mii lei care in totalitate reprezintă clientii neâncasati. 
Valoarea clientilor neincasati este cu mult sub nivelul vinzarilor medii pe o luna (15%), neridicind probleme din punct de vedere al incasarii acestora. 
 
	D. SITUATIA DATORIILOR 

	La sfîrsitul anului 2001 unitatea înregistra obligatii neachitate de 896.477 mii lei din care ponderea o detin furnizorii cu un nivel al obligatiei pentru acestia de 367.817 mii lei.
           Majoritatea obligatiilor de mai sus au ca termen de exigibilitate anul 2002.

	E. CAPITALURI PROPRII

	În anul 2001 capitalurile proprii au înregistrat o crestere de 119.905 mii lei de la 48.882 mii lei la 168.787 mii lei. Modificările fiind situate la nivelul următoarelor elemente:

	31.12.00	Plus	Minus	31.12.01	
Capital social	2000			2000	
Prime de emisiune					
Rezerve legale	100			100	
Rezerve statutare					
Alte rezerve					
Rezultatul reportat					
Rezultatul exerciţiului	46.782	119.905		166.687	
Provizioane reglementate					
Total	48.882	119.905		168.787	

	F. SITUATIA PROVIZIOANELOR

	Unitatea nu avea constituite provizioane la începutul anului si nu a constituit provizioane nici în cursul anului 2001.

	G. VOLUMUL SI STRUCTURA CIFREI DE AFACERI

	S.C. BOTOND S.R.L. a desfăsurat în anul 2001 o activitate de comercializare a de produse industriale, realizînd o cifră de afaceri de 3.709.664 mii lei fată de 1.751.483 mii lei în anul 2000.

 Evolutia elementelor ce se iau în calcul  
la stabilirea cifrei de afaceri este următoarea
                                                          mii lei
Denumire indicatori	2000	2001	
Venituri din vânzări de mărfuri	1.751.483	3.709.664	
Productia vândută			
Cifra de afaceri	1.751.483	3.709.664	

	Astfel se constată o crestere a cifrei de afaceri de ~211% fata de cresterea  indicelui preturilor din decembrie 2001 fată de decembrie 2000 de ~142 %.
		Din cifra de afaceri 100 % reprezintă venituri din vânzarea mărfurilor. 

	H. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

	În anul 2001 S.C. BETA S.R.L. la 3.774.955 mii lei venituri totale si 3.505.692 mii lei cheltuieli totale realizează un profit brut contabil de 269.263 mii lei. 
	Datorită faptului că unitatea a înregistrat în cadrul anului 2000 cheltuieli nedeductibile în sumă de 674 mii lei, rezultă un profit impozabil pe anul 2001 de 269.937 mii lei, cu un impozit pe profit aferent de 102.576 mii lei.

 
	J. INVENTARIEREA PATRIMONIULUI

 	În cursul anului 2001 inventarierea s-a efectuat cu respectarea prevederilor Legii nr.82 din 1991 si a Regulamentului de aplicare a acesteia precum si cu prevederile Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor nr.2388 din 15.decembrie 1995.

K.Analiza stocurilor de marfuri si a vitezei de circulatie (in preturi de achizitie )

2000

Stoc initial                              348.017.910 lei
Intrari                                   1.388.374.138 lei
Iesiri                                     1.132.932.947 lei
Stoc final                                 603.513.101 lei
Stoc mediu                               475.792.505 lei
Viteza de circulatie                  153 zile
Nr. de rotatii                             2,4/an

Stoc initial  371-378-4428
                      
                             686 824 047-
                             233 982 187
                             452 841 887- 
                             104 769 977
                             348 071 910

Stoc final  371-378-4428

                             1 117 643 874- 
                                313 650 558
                                803 993 316-
                                200 480 215
                                603 513 101 

Intrari            371-378-4428

                 2 571 662 586-
                    657 252 803 
                 1 914 409 765-
                    526 035 627 
                 1 388 374 138

Iesiri               371-378-4428

                                2 140 842 768- 
                                   577 584 431
                                1 563 258 337- 
                                     430325384   
                                          1 132 932 953

Stoc mediu

                    Stoc I+Stoc F
          S=   _______________ 
                            2  

       348 071 910+603 513101           9 515 011
S=_________________________=_____________= 475 792 505 
                            2                                      2

Viteza de circulatie

        SxZ               475 792 505x 365
V=_________=_____________________  =153 zile
         D                   1 132 932 947

S- stoc mediu
Z-nr. de zile al perioadei la care se refera 
D-valoarea  desfacerilor de marfuri(iesirile)

Nr. de rotatii a stocului mediu =2.4/an

2001 

Stoc  initial                                  603 513 101 lei
Intrari                                           824 452 861 lei
Iesiri                                          2 833 558 030 lei
Stoc final                                   2 612 618 270 lei
Stoc mediu                                    713 982 981 lei
Viteza de circulatie                         99,8 zile
Nr. de rotatii                                    3,7/an

Stoc initial      371-378-4428

                             1 117 643 874- 
                                313 650 558
                                803 993 316-
                                200 480 215 
                                603 513 101

Stoc final       371-378-4428

                             1 706 702 092-    
                                572 139 658 
                             1 134 562 434-
                                310 109 573  
                                824 452 861

Intrari             371-378-4428

                             6 295 841 797-                        
                             1 713 417 393  
                             4 582 424 404-
                             1 145 353 273  
                             3 437 071 131-
                                603 513 101         
                             2 833 558 030

Calculele s-au efectuat cu total sume, astfel se scade ctocul initial.

Iesiri     371-378-4428

                             4 589 139 705-
                             1 141 277 735   
                             3 447 861 970-
                                835 243 700    
                             2 612 618 270

Stoc mediu 

       S=Stoc I+stoc f   =  1 427 965 962   =713 982 981     
                  2                            2 

Viteza de circulatie 

V=SxZ = 713 982 981x365 = 99,8 zile                      
        D         2 612 618 270 

S-stoc mediu de marfuri
Z-nr. de zile al perioadei la care se refera D(iesirile)
D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile)

Nr. de rotatii a stocului mediu

Nr. de rotatii=3,7/an

Situatia comparativa 2000-2001

Indicaror	Exercitiul	Dinamica	
	2000	2001		%	
Stoc mediu	475 793 mii lei	713 983 mii lei	+238 190	+50	
Viteza de circulatie	153 zile	98 zile	-53 zile	-34,8	
Nr. de rotatii	2,4 rot/an	3,7 rot./an	+1,3 rot./an	+54,2

Realizarea unui stoc mediu mai mare cu 50% fata de cel realizat in 2000 nu a afectat viteza de circulatie a marfurilor in sensul incetinirii acesteia. Din contra, unitatea a obtinut un rezultat foarte bun in ceea ce priveste viteza de circulatie a marfurilor  si numarul de rotatii, viteza de circulatie a acestora a scazut in numar de zile necesare rotirii stocului de la 153 zile la ~100 zile, aceste ducand la crestera nr. de rotatii a stocului cu 54%. 
Din datele prezentate mai sus, rezulta o activitate deosebita realizata in anul 2001 pe linia aprovizionarii si comercializarii marfurilor.

L. ANALIZA FONDULUI DE RULMENT

F.R=C.P.-A.I.

F.R.- fond de rulment
C.P.-capitaluri proprii
A.I.-active imobilizate

Elemente patrimoniale	Exercitiul	Dinamica	
	2000	2001	Mii lei	%	
Capitaluri proprii	280 909	447 596	+166 687	59,34
	
Active imobilizate	113 837	364 111	+250 274
	219,85
	
Fond de rulment	167 072	83 485	-81 587	48,83
	
Active circulante	877 432	1 012 997	135 565	15,45
	
Gradul de acoperire a activ. Circulante cu fonduri proprii	19,04%	8,24%	-	-	

Capitalurile proprii au crescut cu 59%
Activele imobilizate au crescut cu 220%
Fondul de rulment a scazut cu 49%
Activele circulante au crescut cu 15%
Gradul de acoperire cu active circulante a scazut cu 8%

Evolutia surselor atrase se prezinta astfel:

Elemente patrimoniale	Situatia la	Dinamica	
	31.12.2000	31.12.2001	Mii lei	%
	
Credite	75 000	216 678	+141 678	188,9
	
Furnizori	370 684	367 817	-2 867	-0,8
	
Alte datorii	261 459	345 017	+83 558	32
	
Provizioane	-	-			
Total	707 143	929 512	222 369	

Volumul creditelor a crescut cu 189%
Furnizorii sau mentinut rulativ la acelasi nivel
Cuantumaul celorlalte datorii a crescut cu 32%
Per total sursele atrase au crescut cu 222 369 mii lei

Din analiza fondului de rulment si a surselor atrase rezulta o slaba acoperire a capitalurilor circulante din surse proprii si apelarea obligatorie la surse atrase.
Apare necesitatea cresterii profitului si a partii prelevate din acesta la fondul de rezerva si pe celelalte destinatii care sa asigure majorarea fondului de rulment ca sursa principala de finantare a activitatii.